מס ירושה בבריטניה: מחשבון | תעריפים | עיזבון | הקלות מס ועוד 2023

חשוף את המסתורין של מס ירושה בבריטניה לשנת 2023! גש למחשבון שלך, למד על תעריפים, עיזבון, הקלות מס ועוד. נווט בג’ונגל המס בקלות!

אז בואו נתחיל לחקור את הפרטים הקטנים של מס ירושה בבריטניה, וכיצד הוא יכול להשפיע עליכם ועל משפחתכם.

1. מהו מס ירושה בבריטניה?

מס ירושה (IHT) בבריטניה הוא מס המוטל על עזבונו של אדם שנפטר, הכולל את רכושו, רכושו וכספו. כמה נקודות מפתח שיש לקחת בחשבון כוללות:

– שיעור ה-IHT הסטנדרטי הוא 40% בחלק מהעיזבון מעל רף הפטור ממס, כיום 325,000 פאונד.
– בדרך כלל אין IHT לשלם אם ערך העיזבון שלך נמוך מהסף הזה, או אם אתה משאיר את כל מה שמעל לסף לבן/בת הזוג שלך, לשותף האזרחי או למוטב פטור (כגון ארגון צדקה או מועדון ספורט חובבני קהילתי).
– טווח מגורים אפס נוסף (RNRB) יכול להגדיל את רף הפטור ממס בעת עזיבת בית לילדים או לנכדים, עם פוטנציאל לבני זוג להעביר ספים לא מנוצלים מבן זוג אחד לשני.
– רק 1 מכל 20 עזבונות בבריטניה כפופים ל-IHT, אך חיוני לקחת זאת בחשבון בעת ​​עריכת צוואה.

הבנת ההיבטים השונים של מס ירושה בבריטניה מבטיחה שניתן לנקוט באמצעים המתאימים כדי למזער את השפעתו על המוטבים ולתכנן באופן יזום את העתיד. 

2. הבנת רף השיעור האפסי

הבנת רף השיעור האפסי חיונית לתכנון עיזבון ולהפחתת החבות במס ירושה (IHT) בעיזבון. תחום התעריף האפסי (NRB) מתייחס לשווי של עיזבון פטור מ-IHT, המוגדר כיום על 325,000 ליש”ט לשנת המס 2023/24. הנה מה שאתה צריך לדעת:

– ה-NRB חל על כל אחוזה בודדת.
– נכסים בתוך ה-NRB חופשיים מ-IHT, בעוד שכל חלק מהעיזבון העולה על ה-NRB כפוף בדרך כלל לשיעור מס של 40%.
– ה-NRB שוקל את ערך המתנות שניתנו בתוך שבע שנים לפני מותו של הפרט.
– בנוסף ל-NRB הסטנדרטי, עשויה להיות זמינה ‘Residence Nil Rate Band’ (RNRB), המספקת הקלות נוספות ב-IHT עבור רכוש המועבר לצאצאים ישירים.

לסיכום, רף שיעור האפס הוא היבט קריטי בתכנון עיזבון שיכול להשפיע באופן משמעותי על החבות הכוללת במס ירושה על עזבונו של אדם. הבנת ה-NRB וה-RNRB תסייע בתכנון טוב יותר ועלולה להפחית את נטל המס על יקיריהם. 

3. פטורים: כאשר מס ירושה בבריטניה אינו חייב

מס ירושה (IHT) אינו חייב במצבים מסוימים וניתן לפטור אותו. חלק מהפטורים שמובילים לכך שלא ישולם IHT כוללים:

– אם שווי העיזבון, כולל מתנות שניתנו בתוך שבע שנים לפני המוות, נמוך מטווח התעריף האפסי (NRB) של 325,000 ליש”ט.
– כאשר נכסים מועברים לבן זוג שנותר בחיים או שותף אזרחי המתגוררים או נחשבים כמגורים בבריטניה.
– אם כל העיזבון שמעל לסף 325,000 ליש”ט הושאר לבן זוג, שותף אזרחי, ארגון צדקה או מועדון ספורט חובבני קהילתי.
– בנסיבות ספציפיות, ניתן להחיל את הפטור של טווח מגורים אפסי (RNRB) אם הנפטר עוזב את מקום מגוריו או מכירתו תתקבל לצאצאיו הישירים.

חיוני להכיר את הפטורים הללו כדי להבין מתי ייתכן שאינה חייבת IHT וכדי להפחית את נטל המס על העיזבון שלך. 

4. כיצד לחשב מס ירושה בבריטניה

חישוב מס ירושה (IHT) עשוי להיראות מרתיע בהתחלה, אך ניתן לפשט אותו על ידי ביצוע השלבים הבאים:

1. הוסף את הערך הנוכחי של כל הנכסים שלך, כולל הבית שלך, נכסים אחרים, רכוש אישי, חסכונות והשקעות.
2. כלול את השווי של כל פוליסות ביטוח חיים שאמורות לפרוע עם מותך, בתנאי שאינן נכתבות בנאמנות.
3. חשבו על שווי המתנות שהענקת בשבע השנים האחרונות.
4. נכה את כל סכומי המשכנתא וההלוואות מהערך הכולל של הנכסים שלך.

לאחר השלמת שלבים אלה, הסכום המתקבל הוא העיזבון החייב במס שלך. זכרו שסף IHT הסטנדרטי הוא 325,000 ליש”ט, וכל מה שמעל לסף זה יחויב ב-40%. במקרים מסוימים, במקום לחשב מס ירושה באופן ידני, תוכל להשתמש במחשבון IHT כדי להעריך את חשבון המס על העיזבון שלך. כלי זה גם יספק לך עצות כיצד להפחית את חשבון מס הירושה שלך. 

5. מחשבון מס ירושה בריטניה 2023

אתה יכול לבדוק את מחשבון מס הירושה הבא בבריטניה אם אתה מודאג לגבי כמה מס ירושה (IHT) המוטבים שלך עשויים לשלם לאחר מותך.

כלי אחד כזה הוא מחשבון מס הירושה בבריטניה, שלוקח בחשבון גורמים כמו שווי העיזבון שלך, כל מתנות שמסרת בעבר וכל פטורים או הקלות שאתה עשוי להיות זכאי להן.

על ידי שימוש במחשבון זה, אתה יכול לקבל מושג גס על כמה IHT עשויה להיות אחראית על העיזבון שלך, ולנקוט צעדים כדי למתן את זה במידת הצורך, כגון מתן מתנות לאהובים במהלך חייך או הקמת נאמנויות. חשוב לציין שהמחשבון הוא הערכה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי, ולכן אם יש לכם עניינים מורכבים או מתלבטים לגבי אחריותכם ב-IHT, מומלץ להיעזר ביועץ פיננסי או משפטי.

6. שיעור מס ירושה סטנדרטי של 40%.

שיעור מס הירושה הסטנדרטי (IHT) בבריטניה הוא היבט משמעותי שיש לקחת בחשבון בעת ​​תכנון העיזבון. הכוונה היא לאחוז המס המוחל על החלק בעיזבון שלך העולה על סף הפטור ממס של 325,000 ליש”ט. נקודות עיקריות שיש לציין לגבי שיעור IHT של 40% הן:

– התעריף של 40% חל רק על הסכום שמעל לסף 325,000 ליש”ט, כלומר אם העיזבון שלך שווה פחות, אינך צריך לשלם שום IHT.
– לדוגמה, אם לעיזבון שלך יש שווי של 525,000 ליש”ט, המס יחויב ב-200,000 ליש”ט (525,000 ליש”ט – 325,000 ליש”ט), מה שיוביל לחשבון מס בסך 80,000 ליש”ט (40% מ-200,000 ליש”ט).
– “רק 1 מכל 20 עזבונות בבריטניה משלמים מס ירושה.” הדבר מצביע על כך שרוב העיזבונות אינם מגיעים לערך הנדרש לאחריות IHT.
– ללא קשר לתעריף הסטנדרטי של 40%, פטורים והקלות כמו רצועת התעריף האפסית של Residence ו-Taper Relief יכולים להפחית את החשבון הכולל של IHT.

הכנה וראיית הנולד חיוניים כאשר שוקלים את תעריף IHT הסטנדרטי כדי להבטיח נטל פיננסי מינימלי על המשפחה והאהובים שלך. 

7. העברת ספי מס שלא נוצלו בין זוגות

העברת ספי מס שלא נוצלו בין זוגות יכולה לספק הטבות כספיות משמעותיות בהפחתת התחייבויות מס ירושה (IHT). כאשר בן הזוג הראשון או השותף האזרחי נפטר מבלי לנצל את מלוא הקצבה הבסיסית הפטור ממס בסך 325,000 ליש”ט, ניתן להעביר את החלק שלא נוצל לבן הזוג שנותר בחיים. טווח תעריף אפסי (TNRB) זה יכול להכפיל את הקצבה הזמינה ל-650,000 פאונד. בנוסף, זוגות יכולים גם להעביר כל רצועת מגורים אפסית (RNRB) שאינה בשימוש כאשר האדם הראשון נפטר, ולהרחיב עוד יותר את הספים הפטורים ממס.

נקודות מרכזיות שיש לקחת בחשבון בעת ​​העברת ספי מס שלא נוצלו:
* זוגות חייבים להיות נשואים או להיות בשותפות אזרחית במועד המוות הראשון.
* את הבקשה להעברת הסף שלא נוצל יש לשלוח ל-HMRC תוך שנתיים ממות בן הזוג או בן הזוג הנותר בחיים.
* כדי לחשב את אחוז הסף הבלתי מנוצל הזמין להעברה, חלקו את הסכום שנותר למוטבים שאינם פטורים בסף במועד הפטירה הראשונה, והכפילו ב-100. האחוז הנותר הוא הסף הבלתי מנוצל הזמין להעברה.
* העברה זו מפחיתה משמעותית את ה-IHT שיש לשלם על עזבונו של השותף שנותר בחיים, מה שעלול לגרום לחיסכון משמעותי ליורשיו. 

8. איך מעריכים עיזבון למס ירושה

הערכת שווי עיזבון למס ירושה (IHT) כרוכה בהערכה יסודית של נכסי המנוח, כגון כסף, רכוש ורכוש. כדי להבטיח דיוק, בצע את השלבים הבאים:

* ערכו רשימה מקיפה של כל הנכסים, כולל חסכונות, השקעות, נדל”ן ופריטים יקרי ערך.
* לתעד כל חוב, כמו משכנתאות והלוואות, שניתן לנכות משווי העיזבון.
* הוסף כל מתנות שנעשו בתוך שבע שנים מיום מותו של האדם, שכן הן עשויות להיות כפופות גם ל-IHT.
* שקלו להזמין איש מקצוע, כמו עורך דין, שיסייע בהערכת שווי העיזבון בצורה מדויקת ויעילה.

זכור כי הערכת שווי עיזבון עשויה להימשך מספר חודשים, תלוי במורכבותו, ולתשלומי IHT עשויים להיות מועדים ספציפיים. על ידי הבנת תהליכים אלה ושיתוף אנשי מקצוע בעת הצורך, אתה יכול להבטיח הערכת שווי מדויקת ותאימות IHT נאותה. 

9. הקלות מחמירות והקלות נוספות במס ירושה

הקלות החריפות הן גורם משמעותי שיש לקחת בחשבון כאשר דנים בהקלות במס ירושה. הקלת מס זו חלה על מתנות שניתנו בתוך 7 שנים לפני פטירת התורם ומפחיתה את מס הירושה לתשלום בקנה מידה מזיז. כמה נקודות חשובות שכדאי לזכור בנוגע להקלה מתחדדת כוללות:

– היא חלה רק על מתנות
– ההקלה חלה כאשר הערך המצטבר של מתנות בתוך 7 שנים לפני הפטירה עולה על קצבת ה-IHT האישית (325,000 ליש”ט לשנת המס 2022/23)
– הקלה מצטמצמת מפחיתה את המס לתשלום על החלק של המתנות על קצבת IHT

בנוסף להקלות המחמירות, הקלות נוספות במס ירושה כוללות:

– הפטור מבני זוג, המונע מס ירושה על מתנות בין בני זוג או שותפים אזרחיים
– פטורים מצדקה, כאשר לא ישולם מס ירושה על מתנות שנתרמו לעמותות צדקה או למפלגות פוליטיות
– הפטור השנתי, המאפשר ליחידים לתת סכום כולל של 3,000 ליש”ט של מתנות בכל שנת מס מבלי שיתווספו לשווי עזבונם

על ידי הבנת ההקלות הללו במס ירושה, אנשים יכולים לנצל קצבאות ופטורים שונים כדי להפחית את חבות המס הכוללת שלהם.

10. סף מס ירושה בריטניה

מס ירושה הוא מס המוטל על עזבונו של מי שנפטר. בבריטניה, סף 2022/2023 למס ירושה הוא 325,000 ליש”ט.

אם שווי העיזבון נמוך מסף זה, בדרך כלל אין לשלם מס ירושה. עם זאת, במידה והעיזבון עובר רף זה, חל על הערך העודף שיעור מס ירושה הסטנדרטי של 40%.

חריגים לכלל זה כוללים השארת כל מה שמעל לסף לבן זוג, שותף אזרחי, ארגון צדקה רשום או מועדון ספורט חובבני קהילתי. אם העיזבון כולל מתנה לצדקה המהווה 10% או יותר מהערך הכולל של העיזבון, ניתן להפחית את מס הירושה, וחלק מהנכסים יכולים לעבור גם ללא מס ירושה.

חיוני לשמור תיעוד של כל הנכסים, ההתחייבויות וכיצד נקבעה הערכת השווי שלהם במועד הפטירה כדי להבטיח שסכום המס הנכון יחושב. נטילת פוליסת ביטוח חיים שכתובה ‘בנאמנות’ יכולה להגן על נכסים מפני מכירה לתשלום חשבון מס ירושה ולמנוע עיכובים בתשלום. פוליסות אלה יכולות לספק כספים נוספים כדי לשלם את חשבונות המס שיש להסדיר. 

11. שאלות נפוצות בנושא מס ירושה: שאלות נפוצות נענו

הבנת מס ירושה (IHT) יכולה להיות משימה לא פשוטה, במיוחד כאשר מתמודדים עם אובדן של אדם אהוב. כדי לעזור להבהיר את היסודות ולהקל על חלק מהבלבול, הנה נקודות מפתח המתייחסות ל-10 השאלות הנפוצות ביותר הקשורות ל-IHT בבריטניה:

• מס ירושה (IHT) הוא מס המוטל על עזבונו של נפטר, הכולל נכסים, חסכונות, קרנות פנסיה ונכסים נוספים בניכוי חובות והתחייבויות.
• IHT משולם בדרך כלל על ידי מנהל העיזבון או באמצעות פטורים ממס המתקבלים על ידי יורשים.
• סף IHT הוא 325,000 ליש”ט, עם מס של 40% חל על כל סכום מעל סף זה.
• רצועות תעריף אפס נוספות ותעריף מגורים אפס זמינות במקרים של העברת העיזבון לצאצאים ישירים, בני זוג או שותפים אזרחיים.
• רצועות תעריף אפס ניתנות להעברה (TNRB) זמינות להגדלת הספים עבור זוגות נשואים או כאלה הנמצאים בשותפויות אזרחיות.
• קצבאות מתנות, כגון פטור שנתי של 3,000 פאונד והעברות פוטנציאליות פטורות, יכולות לשמש למתן מתנות חסכוניות במס ולהפחית את החבות הכוללת של IHT.
• היזהרו מתנות עם שמירה על כללי הטבה, במיוחד בעת מתן מתנות לבית, שכן אי עמידה עלולה לגרום להערכת שווי הנכס המלא עבור IHT.
• דפוסים קבועים של הכנסה עודפת מתנות יכולים להיות כלי שימושי לתכנון IHT עבור בעלי הכנסה נדיבה.

זכור, תכנון הולם לניהול עיזבון ואסטרטגיות מס פרואקטיביות יכולים לסייע בהפחתת או אפילו הימנעות מ-IHT בתנאים מסוימים. תמיד כדאי להתייעץ עם איש מקצוע בענייני מס ירושה כדי להבטיח הבנה נכונה ויישום של חוקי המס הרלוונטיים.