Данък върху наследството в Обединеното кралство (IHT) – прагове, калкулатор и стратегии за 2026 г.

Повечето хора вярват, че данъкът върху наследството в Обединеното кралство засяга само „много богатите“.

Истината през 2026 г. е по-неудобна: заради замразените прагове и растящите цени на имотите, все повече обикновени семейства попадат в обсега на IHT — често без да го осъзнаят навреме.

Това не е просто статия за данък. Това е карта на минно поле – и как да го преминете без загуби.

1. Какво представлява данъкът върху наследството (IHT) в Обединеното кралство през 2026 г.?

Данъкът върху наследството (Inheritance Tax – IHT) е данък, който се дължи върху стойността на имуществото на починал човек – имоти, пари, инвестиции, вещи – след приспадане на дълговете.

Ключовите факти за 2026 г.:

• Стандартната ставка остава 40%.
• Необлагаемият праг (Nil-Rate Band) е £325 000 и е замразен до поне 2030 г.
• Допълнителният праг за основно жилище (Residence Nil-Rate Band – RNRB) е £175 000.
• Семейна двойка може да предаде до £1 000 000 без IHT, ако всички условия са изпълнени.

Само около 1 от 20 наследства плащат IHT, но именно тези случаи обикновено са най-болезнени – защото липсва планиране.

2. Прагът от £325 000 – защо е по-опасен, отколкото изглежда

£325 000 звучи като солидна сума. Но този праг е непроменен от 2009 г.

През 2026 г. средната цена на жилище в Англия вече надхвърля £285 000. В Лондон – значително повече. Това означава:

Един-единствен апартамент + малко спестявания = потенциален IHT.

Ако надвишите прага, всяка лира отгоре се облага с 40%.

3. Кога НЕ се дължи данък върху наследството

IHT не се плаща, ако:

• Цялото наследство е под £325 000.
• Всичко се оставя на съпруг/а или граждански партньор.
• Активите се даряват на регистрирана благотворителна организация.
• Основното жилище се оставя на деца или внуци и се използва RNRB.

Това са законни освобождавания, не „вратички“.

4. Как да изчислите IHT – стъпка по стъпка

1. Съберете стойността на всички активи (по пазарни цени към датата на смъртта).
2. Добавете подаръци, направени през последните 7 години.
3. Извадете ипотеки и заеми.
4. Приложете наличните прагове и освобождавания.
5. Всичко над тях се облага с 40%.

5. Калкулатор за данък върху наследството – защо е само началото

Онлайн калкулаторите дават ориентировъчна сума. Те не отчитат сложни сценарии като тръстове, бизнес активи или международни имоти.

Използвайте ги, за да разберете дали имате проблем. След това – говорете със специалист.

6. 40% ставка – митове и реалност

40% звучи шокиращо. Но тя се прилага само върху сумата над прага.

Пример: Наследство от £525 000 → облагаеми са £200 000 → данъкът е £80 000.

7. Семейни двойки: най-мощното, но често пропуснато предимство

Неизползваните прагове могат да се прехвърлят между съпрузи. Това означава:

£650 000 NRB + £350 000 RNRB = £1 000 000 без данък.

Но само ако е поискано коректно от HMRC.

8. Новост за 2026 г.: бизнес и земеделски активи

От 6 април 2026 г. пълното освобождаване за бизнес и земеделска собственост е ограничено до £2.5 млн. Над тази сума се прилага само 50% облекчение.

За семейни фирми това променя правилата на играта.

9. Taper Relief – подаръците не са толкова прости

Ако подарите актив и починете в рамките на 7 години, може да има данък. Но:

• След 3 години ставката започва да намалява.
• След 7 години – подаръкът изчезва от IHT.

10. Голямата ирония на IHT през 2026 г.

Данъкът върху наследството не наказва липсата на пари.

Той наказва липсата на планиране.

Същите правила, които могат да струват на едно семейство £120 000, могат да струват на друго – £0.

Разликата не е в богатството. А в знанието – и във времето.