Imposta di successione nel Regno Unito: soglie, calcolo e strategie 2026

Quanto pesa davvero l’imposta di successione nel Regno Unito nel 2026? Chi è coinvolto, quali patrimoni superano le soglie e quando l’HMRC entra in gioco?

Sai come si calcola, quali esenzioni contano e quali strategie possono ridurre il conto finale? Partiamo da soglie, aliquote e regole chiave, per poi arrivare alle opzioni di pianificazione.

Con soglie fiscali congelate da oltre 15 anni e prezzi delle case che hanno continuato a crescere, sempre più famiglie “normali” finiscono nell’IHT senza accorgersene. Questo articolo non è una spiegazione teorica: è una mappa pratica per capire quanto rischi davvero e cosa puoi fare prima che HMRC presenti il conto.

1. Cos’è davvero l’imposta di successione nel Regno Unito

L’Inheritance Tax (IHT) è l’imposta applicata al valore netto del patrimonio di una persona deceduta: immobili, risparmi, investimenti e beni, meno debiti e passività.

Nel 2026 l’aliquota standard resta 40% sulla parte di patrimonio che supera la soglia esentasse. La soglia base (Nil‑Rate Band) è ancora £325.000, invariata dal 2009. Non è un errore di battitura.

Il punto chiave: non è la percentuale a fare male. È il fatto che la soglia non cresce mentre il valore degli immobili sì.

2. La soglia che tutti ignorano: Nil‑Rate Band e Residence Nil‑Rate Band

Nel 2026 esistono due soglie fondamentali:

• Nil‑Rate Band (NRB): £325.000 per persona.
• Residence Nil‑Rate Band (RNRB): £175.000 aggiuntivi se lasci la casa principale a figli o nipoti.

In pratica, una persona può trasferire fino a £500.000 senza IHT. Una coppia sposata o in unione civile può arrivare a £1.000.000, trasferendo le soglie non utilizzate.

Attenzione però: se il patrimonio supera £2 milioni, la RNRB inizia a ridursi di £1 ogni £2 in eccesso. È qui che molte famiglie vengono colte di sorpresa.

3. Quando l’imposta di successione NON è dovuta

Nel 2026 non si paga IHT se:

– Il patrimonio totale è sotto £325.000.
– Tutto viene lasciato al coniuge o partner civile residente nel Regno Unito.
– I beni sopra la soglia vanno a enti di beneficenza registrati (aliquota 0%).
– Almeno il 10% del patrimonio netto va in beneficenza: l’aliquota scende dal 40% al 36%.

4. Come calcolare l’imposta di successione: metodo pratico

Calcolo rapido in 4 passi:

1. Somma il valore di immobili, conti, investimenti e beni personali.
2. Aggiungi donazioni fatte negli ultimi 7 anni.
3. Sottrai mutui, prestiti e debiti.
4. Sottrai le soglie disponibili (NRB e RNRB).

La parte che resta è tassata al 40%. Se non vuoi sbagliare, usa un calcolatore ufficiale o affidabile.

5. Calcolatore dell’imposta di successione UK (aggiornato 2026)

Uno strumento affidabile è il calcolatore di Which?, che considera patrimonio, donazioni, esenzioni e residenza. È una stima, ma evita errori grossolani.

6. L’aliquota del 40% spiegata con un esempio reale

Patrimonio: £600.000.
Soglia: £325.000.
Importo tassabile: £275.000.
IHT dovuta: £110.000.

Solo circa il 4–5% delle successioni paga IHT, ma quel numero cresce ogni anno a causa del congelamento delle soglie.

7. Novità chiave dal 6 aprile 2026: imprese e terreni agricoli

Dal 6 aprile 2026 cambiano radicalmente le regole per Agricultural Property Relief (APR) e Business Property Relief (BPR).

• 100% di esenzione fino a £2,5 milioni per persona.
• Oltre tale soglia, l’esenzione scende al 50% (aliquota effettiva 20%).
• Le coppie possono arrivare fino a £5 milioni combinati.

Questa modifica salva molte aziende familiari, ma colpisce duramente quelle più grandi.

8. Taper Relief e donazioni: il tempo conta più del denaro

Le donazioni fatte oltre 7 anni prima del decesso sono esenti. Tra 3 e 7 anni, il Taper Relief riduce progressivamente l’imposta dovuta.

Morale: la pianificazione tardiva è costosa. Quella anticipata è spesso invisibile al fisco.

9. La verità finale sull’imposta di successione UK

All’inizio pensavi che l’IHT fosse un problema “per altri”.

Ora sai che nel 2026 è soprattutto un problema di tempismo, non solo di ricchezza. Chi pianifica presto ha opzioni. Chi rimanda, paga.

La vera domanda non è se l’imposta di successione ti riguarderà. È quanto controllo vuoi avere quando succederà.