Successierechten in het VK: rekenmachine | Tarieven | Landgoed | Belastingverminderingen en meer 2023

Houd er rekening mee dat het taxeren van een landgoed enkele maanden kan duren, afhankelijk van de complexiteit ervan, en IHT-betalingen kunnen specifieke deadlines hebben. Door deze processen te begrijpen en waar nodig professionals in te schakelen, kunt u zorgen voor een nauwkeurige taxatie en correcte IHT-naleving. 

9. Afbouwaftrek en andere successierechten

Taperverlichting is een belangrijke factor om te overwegen bij het bespreken van successierechten. Deze belastingvermindering is van toepassing op schenkingen gedaan binnen 7 jaar voorafgaand aan het overlijden van de schenker en vermindert de verschuldigde successierechten op een degressieve schaal. Enkele essentiële punten om te onthouden over taps toelopend reliëf zijn:

– Het is alleen van toepassing op schenkingen
– De vrijstelling is van toepassing wanneer de cumulatieve waarde van schenkingen binnen 7 jaar voorafgaand aan het overlijden hoger is dan de persoonlijke IHT-aftrek (£ 325.000 voor het belastingjaar 2022/23
) de giften boven de IHT-vergoeding

Naast de afbouwvermindering zijn er nog andere vrijstellingen voor erfbelasting:

– Vrijstelling voor echtgenoten, die erfbelasting op schenkingen tussen echtgenoten of geregistreerde partners voorkomt
– Liefdadigheidsvrijstellingen, waarbij geen erfbelasting verschuldigd is op schenkingen aan liefdadigheidsinstellingen of politieke partijen
– De jaarlijkse vrijstelling, waardoor individuen in totaal £ 3.000 kunnen weggeven schenkingen per belastingjaar zonder dat ze worden toegevoegd aan de waarde van hun nalatenschap

Door deze vrijstellingen van successierechten te begrijpen, kunnen individuen profiteren van verschillende vergoedingen en vrijstellingen om hun totale belastingplicht te verminderen.

10. Drempel successierecht VK

Erfbelasting is een belasting die wordt geheven over de nalatenschap van iemand die is overleden. In het Verenigd Koninkrijk is de drempel voor successierechten voor 2022/2023 £ 325.000.

Als de waarde van een nalatenschap onder deze drempel ligt, hoeft er doorgaans geen erfbelasting te worden betaald. Als de nalatenschap echter deze drempel overschrijdt, wordt het standaardtarief van de successierechten van 40% toegepast op de overwaarde.

Uitzonderingen op deze regel zijn onder meer het overlaten van alles boven de drempel aan een echtgenoot, geregistreerde partner, een geregistreerde liefdadigheidsinstelling of een openbare amateursportvereniging. Als de nalatenschap een schenking aan een goed doel omvat die 10% of meer van de totale waarde van de nalatenschap uitmaakt, kan de erfbelasting worden verlaagd en kunnen sommige activa ook worden doorgegeven zonder erfbelasting.

Het is essentieel om een ​​register bij te houden van alle activa, passiva en hoe hun waardering werd bepaald op de datum van overlijden om ervoor te zorgen dat het juiste belastingbedrag wordt berekend. Door een levensverzekering af te sluiten die ‘in trust’ is geschreven, kunnen activa worden beschermd tegen verkoop om erfbelasting te betalen en worden betalingsachterstanden voorkomen. Deze polissen kunnen extra geld opleveren om eventuele belastingaanslagen te betalen die moeten worden verrekend. 

11. Veelgestelde vragen over successierechten: antwoorden op veelgestelde vragen

Het begrijpen van successierechten (IHT) kan een ontmoedigende taak zijn, vooral als het gaat om het verlies van een dierbare. Om de grondbeginselen te verduidelijken en een deel van de verwarring weg te nemen, volgen hier de belangrijkste punten die de 10 meest voorkomende vragen met betrekking tot IHT in het VK behandelen:

• Erfbelasting (IHT) is een belasting die wordt geheven op de nalatenschap van een overleden persoon, waaronder eigendommen, spaargelden, pensioenfondsen en andere activa minus schulden en passiva.
• IHT wordt doorgaans betaald door de uitvoerder van de nalatenschap of via belastingvrijstellingen verkregen door erfgenamen.
• De IHT-drempel is £325.000, met een belasting van 40% op elk bedrag boven deze drempel.
• Er zijn aanvullende nihil-tariefklassen en verblijfs-nultariefklassen beschikbaar in geval van overdracht van de nalatenschap aan directe afstammelingen, echtgenoten of geregistreerde partners.
• Overdraagbare Nil Rate Bands (TNRB) zijn beschikbaar om drempels te verhogen voor gehuwde paren of geregistreerde partnerschappen.
• Schenkingsvergoedingen, zoals een jaarlijkse vrijstelling van £3.000 en mogelijk vrijgestelde overdrachten, kunnen worden gebruikt om fiscaal voordelige schenkingen te doen en de totale IHT-aansprakelijkheid te verminderen.
• Pas op voor schenken onder voorbehoud van uitkeringsregels, met name bij het schenken van een huis, aangezien het niet naleven ervan ertoe kan leiden dat de volledige waarde van het onroerend goed wordt beoordeeld voor IHT.
• Regelmatige patronen van het schenken van overtollig inkomen kunnen een nuttig IHT-planningshulpmiddel zijn voor mensen met een royaal inkomen.

Vergeet niet dat adequate planning voor vermogensbeheer en proactieve belastingstrategieën onder bepaalde voorwaarden kunnen helpen bij het verminderen of zelfs vermijden van IHT. Het is altijd nuttig om een ​​professional op het gebied van erfbelasting te raadplegen om ervoor te zorgen dat u de relevante belastingwetten goed begrijpt en toepast.